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　　近日，上交所連發(fā)多份紀(jì)律處分決定書(shū)，揭開(kāi)了安徽安芯電子科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安芯電子”）主動(dòng)撤回科創(chuàng)板IPO申請(qǐng)的真相。調(diào)查顯示，安芯電子在研發(fā)人員認(rèn)定、收入確認(rèn)等關(guān)鍵信息披露中存在嚴(yán)重違規(guī)，而作為保薦機(jī)構(gòu)的國(guó)元證券及兩名保薦代表人亦因核查失職遭罰。

　　安芯電子IPO撤回真相：研發(fā)與收入信披嚴(yán)重失真

　　根據(jù)上交所調(diào)查，安芯電子在2022年申請(qǐng)科創(chuàng)板IPO過(guò)程中，存在多項(xiàng)信息披露違規(guī)行為，最終導(dǎo)致其主動(dòng)撤回申請(qǐng)。

　　現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，安芯電子研發(fā)人員管理存在系統(tǒng)性缺陷：部分研發(fā)人員對(duì)其參與項(xiàng)目一無(wú)所知；調(diào)崗至研發(fā)崗位的員工仍從事生產(chǎn)工作；兼職研發(fā)人員工時(shí)全部計(jì)入研發(fā)工時(shí)，且部分人員考勤、薪資記錄顯示其所屬部門(mén)為非研發(fā)部門(mén)。更嚴(yán)重的是，公司自查報(bào)告中列示的研發(fā)人員信息與實(shí)際情況不符，涉及虛增研發(fā)投入的嫌疑。

　　在收入確認(rèn)方面，安芯電子多項(xiàng)單據(jù)與外部記錄矛盾。例如，其驗(yàn)收單日期早于客戶如皋大昌的到貨記錄日期，涉及收入222.81萬(wàn)元；與關(guān)聯(lián)方上海錦荃的交易中，甚至未實(shí)際發(fā)貨即確認(rèn)收入54.49萬(wàn)元。此外，公司聲稱信用政策“月結(jié)90天”，但如皋大昌的實(shí)際回款周期遠(yuǎn)超約定，存在通過(guò)放寬信用期虛增銷(xiāo)售的跡象。

　　上交所指出，安芯電子作為信息披露第一責(zé)任人，多次出具與事實(shí)不符的自查報(bào)告，嚴(yán)重違反《審核規(guī)則》。最終，公司被處以“1年內(nèi)不得提交上市申請(qǐng)”的紀(jì)律處分，時(shí)任董事長(zhǎng)汪良恩、財(cái)務(wù)總監(jiān)方月琴亦被公開(kāi)譴責(zé)。

　　國(guó)元證券核查失職遭罰 兩名保代“禁業(yè)”6個(gè)月

　　作為安芯電子的保薦機(jī)構(gòu)，國(guó)元證券在此次事件中難逃其責(zé)。上交所認(rèn)定，國(guó)元證券及保薦代表人馬志濤、徐明在盡職調(diào)查中“走過(guò)場(chǎng)”，導(dǎo)致核查結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重背離。

　　盡管?chē)?guó)元證券獲取了研發(fā)人員花名冊(cè)、工資表等基礎(chǔ)資料，但未進(jìn)一步核實(shí)人員實(shí)際工作內(nèi)容。例如，未發(fā)現(xiàn)部分研發(fā)人員對(duì)項(xiàng)目缺乏了解、考勤記錄與部門(mén)歸屬矛盾等問(wèn)題。在上交所多次問(wèn)詢后，保薦人仍未擴(kuò)大訪談比例或核查工時(shí)填報(bào)準(zhǔn)確性，導(dǎo)致關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)被忽視。

　　對(duì)于收入確認(rèn)問(wèn)題，保薦人雖檢查了訂單、物流單據(jù)等文件，卻未關(guān)注驗(yàn)收單日期早于客戶到貨記錄的矛盾，亦未對(duì)關(guān)聯(lián)方上海錦荃的交易真實(shí)性進(jìn)行穿透式核查。此外，在如皋大昌應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)遠(yuǎn)超信用期的情況下，保薦人仍得出“信用政策無(wú)異?！钡慕Y(jié)論，顯失審慎。

　　上交所認(rèn)為，國(guó)元證券的核查程序存在重大缺陷，履職明顯不到位，最終對(duì)國(guó)元證券予以通報(bào)批評(píng)，并對(duì)馬志濤、徐明采取“6個(gè)月內(nèi)不受理其簽字的申請(qǐng)文件”的監(jiān)管措施。